Venerdì, 15 Aprile 2022 10:50

Antiriciclaggio, focus sui controlli preventivi

Nuove indicazioni per la prevenzione dei rischi in tema di cessione dei crediti fiscali e attuazione del PNRR. Con la comunicazione dell'11 aprile 2022, l’Unità di Informazione Finanziaria per l’Italia (UIF) esamina inuovi rischi connessi ai tentativi della criminalità finanziaria di sfruttare a proprio vantaggio l’emergenza sanitaria legata alla diffusione del Covid-19 e le iniziative poste in essere dal legislatore per favorire la ripresa economica così da poter assicurare in modo tempestivo l’efficacia degli interventi pubblici. Nel documento, in particolare nell'allegato 1, l'UIF si focalizza sui pericoli connessi alle cessioni dei crediti d’imposta, che i destinatari degli obblighi antiriciclaggio dovranno tenere in considerazione nell’attività di collaborazione, mentre nell’allegato 2 fornisce indicazioni funzionali a valorizzare il sistema antiriciclaggio, in particolare nel comparto pubblico, che gestisce i fondi del Piano e la sua delicata fase di attuazione. Considerando che i crediti fiscali sono cedibili in via anticipata rispetto alla dichiarazione fiscale e con minori formalità rispetto a quelle previste, per esempio, per le cessioni dei crediti IVA, per la segnalazione di operazioni sospette – si legge nell’allegato 1 – occorre accertarsi dell’eventualità che “i crediti siano vantati a fronte di interventi non eseguiti o che le agevolazioni stesse non appaiano spettanti sulla base della disciplina in materia, nonché alla ricorrenza dei requisiti previsti dalla normativa per il riconoscimento del beneficio fiscale, con particolare riguardo alle caratteristiche del presunto beneficiario”. L’UIF analizza, quindi, le cause di natura oggettiva e soggettiva che delineano la mancanza dei requisiti previsti dal D.L. n.34/2020 (c.d. Decreto “Rilancio”) per il riconoscimento del beneficio fiscale e si sofferma sulle caratteristiche dei presunti beneficiari tenendo conto del settore economico di appartenenza e descrivendo una serie di casistiche particolari.


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